Verkehrsmittelzuschuss

• Es gibt verschiedene Varianten des Verkehrsmittelzuschusses.

• Du hast als Arbeitnehmer_in* keinen Anspruch auf einen Fahrkostenersatz vom Arbeitgeber.

• Die Entfernungspauschale (Pendlerpauschale) ist eine sinnvolle Alternative oder Erweiterung zum Verkehrsmittelzuschuss.

Ein Verkehrsmittelzuschuss, auch Fahrkostenersatz genannt, ist eine finanzielle Unterstützung des Arbeitgebers.Diese soll dich finanziell entlasten und dazu bewegen, auf umweltfreundliche Alternativen für deine Fahrten von der Wohnung zur Arbeit umzusteigen.

Verkehrsmittelzuschüsse für dich als Arbeitnehmer werden in unterschiedlicher Höhe und in verschiedenen Varianten angeboten:

Studien zeigen, dass sich ein Fahrkostenersatz nicht nur für dich und deinen Arbeitgeber auszahlen kann, sondern auch für die Umwelt. Laut einer Umfrage aus Österreich sind Jobtickets prozentual der wichitigste Beweggrund für Arbeitnehmer, um den Großteil ihrer Arbeitswege mit öffentlichen Verkehrsmitteln zurückzulegen und so die Umwelt zu schonen.

Steigende Spritpreise und keine kostenlosen Parkmöglichkeiten an der Tätigkeitsstätte sind nicht in gleicher Höhe relevant. Nur etwa 20 bis 25 Prozent der befragten Arbeitnehmer würden aufgrund dieser Umstände auf öffentliche Verkehrsmittel umsteigen, während bei kostenlosen Jobtickets mehr als die Hälfte aller Arbeitnehmer viele Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln zurücklegen würden, statt mit privaten.

Unter welchen der folgenden Umstände würden Sie mehr Wege mit der Bahn als mit dem Auto zurücklegen?

Gesetzlich ist der Arbeitgeber zwar nicht verpflichtet, dem Arbeitnehmer einen Verkehrsmittelzuschuss zu zahlen, jedoch bieten die meisten Unternehmen trotzdem eine der eingangs genannten Varianten an.

Je nach Zuschussart gibt es dabei einige Sachen zu beachten:

Welchen Zuschuss dir dein Unternehmen anbietet, bleibt ihm überlassen oder ist theoretisch auch Verhandlungssache. Auch die Höhe des Fahrkostenersatzes und die Angebote sind je nach Tätigkeitsstätte unterschiedlich. Verhandelbar ist jedoch nicht der Maximalbetrag, die steuerliche Abgeltung des Verkehrsmittelzuschusses oder, ob dieser steuerfrei ist.

1. Was wird versteuert?

Abhängig davon, wie du deinen Arbeitsweg zurücklegst, wird dieser auch versteuert:

• Zuschüsse für öffentliche Verkehrsmittel zur Bewältigung des Arbeitsweges, mit Ausnahme des Luftverkehrs, sind steuerfrei. Hier muss keine Lohnsteuer gezahlt werden.

• Kosten für die Fahrt mit deinem privaten PKW oder anderweitigen Transportmitteln gehen in die Lohnsteuer mit ein und sind somit nicht steuerfrei. Teilweise können diese aber auch auf anderem Wege, beispielsweise durch die Pendlerpauschale, steuerlich abgeführt werden.

2. Maximalgrenze der steuerfreien Abgeltungen.

Maximal liegt die Grenze jedes Arbeitnehmers, ohne Ausnahmeregelungen, bei 4500 Euro für Fahrtwege, die du steuerfrei als Werbekosten absetzen kannst, wenn du private Verkehrsmittel nutzt.Decken 4500 Euro deine Fahrten nicht komplett ab, kann dieses Limit in Einzelfällen auch angehoben werden. Als neue Grenze gilt dann das obere Limit der Entfernungspauschale, die du geltend machen könntest. Dabei musst du jedoch nachweisen, dass du mit deinem eigenen Auto oder einem Dienstwagen die Höhe der angefallenen Kosten auf dem Weg zur Arbeit verursacht hast.

3. Absolvierte Fahrten nachweisen.

Du musst deine Fahrtenanzahl dokumentieren, um deinen Anspruch plausibel geltend zu machen. Hierfür empfiehlt sich ein Navigationssystem mit Historie oder ein Fahrtenlogbuch, in das du deine Fahrten und die Höhe der Aufwendungen geordnet einträgst.

In einigen Fällen fordern staatliche Behörden zur Kontrolle dafür auch die abgelesenen Kilometerstände aus der Werkstatt an. Hast du also einen sehr weiten Arbeitsweg, empfiehlt es sich, regelmäßig die Werkstatt aufzusuchen und die von der Werkstatt festgestellten Daten als Nachweis aufzubewahren. Kannst du nicht nachweisen, warum du die maximale Höhe der Aufwendungen überschritten hast, musst du alles über dem Maximalbetrag von 4.500 Euro versteuern. Hier fallen dann Lohnsteuer sowie Sozialbeiträge an.

4. Weitere steuerliche Ausnahmeregelungen.

Neben der Erhöhung des steuerfreien Maximallimits von 4.500 Euro, gibt es weitere Ausnahmeregelungen in Bezug auf die steuerliche Absetzung, beispielsweise der Lohnsteuer. Folglich müssen unter anderem folgende Zuschüsse nicht versteuert werden:

• Der Arbeitgeber zahlt Fahrten für Auszubildende zur Berufsschule.

• Dir werden von Seiten des Arbeitgebers Zuschüsse für eine durch den Beruf hervorgerufene doppelte Haushaltsführung oder auswärtige Tätigkeit gewährt (EStG § 3 Nr. 16).

• Gezahlte Zuschüsse für eine Fahrgemeinschaft oder Sammelkostenbeförderung (EStG § 3 Nr. 32).

Deine spezielle Arbeitssituation ist nicht dabei? Die ausführliche Erfassung aller Regeln und steuerlichen Abgabepflichten für Verkehrsmittelzuschüsse, Lohnsteuer und Co. findest du im Einkommenssteuergesetz.

Verkehrsmittelzuschüsse bieten dir einige Vorteile. Durch einen Fahrkostenersatz zeigt der Arbeitgeber seine Wertschätzung. Du wirst finanziell entlastet und deine Arbeitsmotivation steigt.

Was ist aber nun die beste Zuschussvariante für dich? Die beste Zuschussvariante ist abhängig vom individuellen Weg zu deiner Tätigkeitsstätte.

Ist dein Arbeitsweg nicht sehr lang, bieten dir manche Arbeitgeber alternativ auch den Benefit eines Dienstfahrrads an.

Dein Arbeitgeber zahlt dir keine Verkehrsmittelzuschüsse? Keine Sorge! Unabhängig vom Arbeitgeber kannst du dir durch die Entfernungspauschale, umgangssprachlich auch Pendlerpauschale genannt, einen bestimmten Satz der entstandenen Kosten für deinen Arbeitsweg vom Staat zurückerstatten lassen. Dafür musst du nur einige Regelungen sowie Vorkehrungen treffen und beachten.